ИИС: что это такое и как работает индивидуальный инвестиционный счёт

ИИС, или индивидуальный инвестиционный счёт, работает как обычный брокерский счёт, только с налоговыми льготами за то, что вы не забираете деньги несколько лет. С 2024 года открыть можно лишь ИИС нового типа, его называют ИИС-3. Он даёт сразу два бонуса: возврат до 52 000 ₽ НДФЛ в год со взносов и освобождение прибыли от налога при закрытии. Взамен счёт нужно держать минимум пять лет, если он открыт до конца 2026 года, а у открытых позже срок постепенно вырастет до десяти. Ниже: как устроен ИИС, сколько реально вернут, что будет при досрочном закрытии, как быть со старым счётом и защищены ли деньги, если брокер обанкротится.

Что такое ИИС простыми словами

Закон о рынке ценных бумаг называет ИИС счётом внутреннего учёта у брокера, доверительного управляющего или управляющей компании паевого фонда (пункт 1 статьи 10.2-1 закона № 39-ФЗ). На нём учитываются деньги, ценные бумаги и драгоценные металлы клиента отдельно от его прочих вложений. Покупать можно то же, что на обычном брокерском счёте: облигации, акции, фонды, золото на бирже. Ограничение одно: часть иностранных инструментов на ИИС запрещена правительственным перечнем (пункт 8).

Пополнять счёт можно только деньгами, перевести на него уже купленные бумаги нельзя (пункт 7). Одновременно у человека может быть не больше трёх ИИС, у одного брокера или у разных (пункт 2). Купоны по облигациям и деньги от продажи бумаг остаются на счёте, а дивиденды разрешено получать на банковскую карту (пункт 5). Это не вклад: доход не гарантирован, а цена бумаг может упасть.

ИИС-3: счёт нового типа с 2024 года

До 2024 года инвестор выбирал один из двух вычетов: на взносы (тип А) или на доход (тип Б). ИИС-3 эти режимы объединил. Вычеты на долгосрочные сбережения из статьи 219.2 Налогового кодекса дают по такому счёту возврат налога со внесённых денег каждый год и освобождение всей прибыли от НДФЛ в конце (подпункты 3 и 4 пункта 1). Годового лимита на пополнение у нового ИИС нет, ограничена только сумма, с которой считают вычет.

Для сравнения, обычный брокерский счёт таких льгот не даёт: брокер удерживает 13% с прибыли при выводе денег или в конце года, вернуть часть взносов нельзя. Единственная похожая льгота, освобождение за владение бумагами дольше трёх лет, работает только для отдельных бумаг. Подробнее она описана в статье «Инвестиционный вычет».

Вычет по ИИС на взносы: сколько вернут

Каждый год можно вернуть 13% от суммы, которую вы внесли на счёт, но не больше чем с 400 000 ₽ (подпункт 1 пункта 2 статьи 219.2). Лимит общий для ИИС-3, взносов в негосударственный пенсионный фонд, программы долгосрочных сбережений и долгосрочного страхования жизни. Тот, кто вкладывается в несколько из них, делит 400 000 ₽ между ними. Если годовой доход выше 2,4 млн ₽ и часть налога удержана по ставке 15%, возврат может дойти до 60 000 ₽.

Вернуть получится не больше, чем вы заплатили НДФЛ за тот же год. Человеку с зарплатой 40 000 ₽ до налога работодатель удержит 62 400 ₽ за год, этого хватает на полный возврат. У самозанятого, ИП на упрощёнке, пенсионера без других доходов или человека в декрете налога на доходы нет, и этот вычет им ничего не даёт. Подать на возврат можно в следующем году декларацией 3-НДФЛ или в упрощённом порядке, когда брокер сам передал сведения в налоговую. Порядок для всех вычетов одинаковый, он разобран в статье «Налоговый вычет».

Вычет на доход: прибыль на ИИС без налога

Второй бонус ИИС-3 срабатывает один раз, при закрытии счёта. Положительный финансовый результат по операциям на счёте освобождается от НДФЛ в пределах 30 млн ₽ (подпункт 1 пункта 3 статьи 219.2). В него входят прибыль от продажи бумаг, купоны и дивиденды, которые пришли прямо на ИИС. Дивиденды, выведенные на карту, облагаются как обычно.

Условий два: прошёл минимальный срок и у вас за всё время не было больше трёх ИИС одновременно (подпункты 2 и 3 пункта 3). Вычет даст брокер при закрытии, если получит из налоговой справку о числе счетов, или налоговая по декларации. За 5–10 лет на облигациях и фондах набегает заметная прибыль, и освобождение от 13% на неё нередко весит больше ежегодных возвратов.

Срок ИИС: от пяти до десяти лет

Базовый минимальный срок для счёта нового типа равен десяти годам. Для договоров, заключённых в первые годы, закон его сокращает (пункт 4 статьи 219.2). Срок отсчитывают от даты договора, а не от первого пополнения.

Что будет, если закрыть ИИС раньше срока

Если расторгнуть договор до минимального срока и не перевести активы на другой ИИС, налог, который вам вернули со взносов, придётся заплатить обратно вместе с пенями (подпункт 6 пункта 2 статьи 219.2). Освобождения прибыли тоже не будет: брокер удержит 13% или 15% с дохода как с обычного счёта. Деньги со счёта без его закрытия забрать нельзя, частичный вывод закон не предусматривает (пункт 3 статьи 10.2-1 закона № 39-ФЗ).

Исключений два. Счёт можно перевести к другому брокеру целиком, и льготы сохранятся: договор с прежним закроют в течение 30 дней, а срок продолжит идти. И деньги можно снять без закрытия счёта на дорогостоящее лечение из правительственного перечня, тогда их перечисляют прямо клинике (пункт 9 статьи 10.2-1). Поэтому на ИИС не держат подушку безопасности: для неё подходит вклад или накопительный счёт.

Старый ИИС: типы А и Б

Счета, открытые с 2015 по 2023 год, живут по прежним правилам (часть 3 статьи 4 закона № 600-ФЗ). На них действует вычет из статьи 219.1: либо на взносы до 400 000 ₽ в год (тип А), либо освобождение дохода по счёту при закрытии (тип Б), но не оба сразу. Минимальный срок три года с даты договора. Лимит вычета на взносы у старого ИИС общий с НПФ и программой долгосрочных сбережений, те же 400 000 ₽.

Пока старый ИИС открыт, новый открыть нельзя, кроме случая перевода счёта к другому брокеру (часть 7 статьи 4 закона № 600-ФЗ). Владелец старого счёта может заявить брокеру, что будет использовать его как ИИС-3 (часть 6), и тогда к нему применят новые правила с двумя вычетами и новым сроком. Решение стоит считать: старому счёту, которому уже три года, ничего не грозит, а как будет считаться срок после перехода, брокер обязан объяснить до подачи заявления.

Защищены ли деньги на ИИС

Страхование вкладов АСВ на брокерские счета, включая ИИС, не распространяется. Закон № 331-ФЗ 2025 года ввёл для ИИС отдельную систему возмещения: если брокер обанкротится и не вернёт имущество клиентов, Фонд гарантирования индивидуальных инвестиционных счетов выплатит до 1,4 млн ₽ по всем ИИС у этого брокера (пункт 2 статьи 10.2-1-1 закона № 39-ФЗ).

Участие брокера в системе добровольное (пункт 1 статьи 10.2-1-3), и он обязан раскрывать, вступил ли в неё. Перед открытием счёта проверьте это на сайте брокера. Компенсацию платят, только если за полгода после признания брокера банкротом клиент так и не получил своё имущество через конкурсное производство (подпункт 1 пункта 1 статьи 10.2-1-1).

Как открыть ИИС и кому он подходит

Открывают ИИС у брокера или в управляющей компании, обычно в приложении банка или брокера, с подтверждением через Госуслуги. Брокер попросит отдельное письменное заявление, что у вас не больше двух действующих ИИС. Как сравнить брокеров по комиссиям и надёжности, рассказано в статье «Как выбрать брокера». Новичкам на ИИС чаще всего советуют начинать с облигаций, их устройство разобрано в статье «Что такое облигации». Как растут регулярные пополнения за пять или десять лет, покажет калькулятор сложного процента.