Финарус
Налоговый вычет уменьшает доход, с которого берут НДФЛ, а иногда возвращает уже удержанный налог. Тот, кто платит 13% с зарплаты, получает назад 13% от расходов на лечение, учёбу, спорт, покупку жилья или взносы на ИИС в пределах лимитов из статей 218–221 Налогового кодекса. Самые крупные суммы дают квартира и проценты по ипотеке: до 650 000 ₽ на человека за всю жизнь. Социальные вычеты скромнее, до 19 500 ₽ в год, зато их можно получать ежегодно. Ниже собраны все виды вычетов с лимитами 2026 года, вычет на детей, три способа получить деньги, сроки проверки и правило трёх лет.
- Годы расходовв 2026 году налог за них ещё можно вернуть
- Декларация и заявление о возвратеради вычета подают без срока 30 апреля, п. 2 ст. 229 НК
- Камеральная проверкав упрощённом порядке 30 дней
- Поручение о возвратепосле вступления решения в силу, статья 79 НК
Что такое налоговый вычет простыми словами
Это сумма, на которую закон разрешает уменьшить облагаемый доход. Деньги возвращают не из бюджета вообще, а из вашего же НДФЛ, поэтому вычет работает только при облагаемом доходе. Основную налоговую базу уменьшают вычеты из статей 218–221 НК (пункт 3 статьи 210).
Пример. Зарплата 80 000 ₽ в месяц, за год работодатель удержал 124 800 ₽ налога. В том же году человек заплатил 90 000 ₽ стоматологу и 30 000 ₽ за абонемент в бассейн. Общий социальный вычет составит 120 000 ₽, и налоговая вернёт 13% от него, то есть 15 600 ₽. Больше, чем было удержано за год, вернуть нельзя: при зарплате 20 000 ₽ в месяц возврат ограничился бы 31 200 ₽. Расчёт примерный.
Если годовой доход больше 2,4 млн ₽, вычет уменьшает и ту часть, что облагается по 15%, тогда возврат с верхней части считают по этой ставке (шкала статьи 224 НК).
Кто может получить вычет
Право есть у налогового резидента, то есть у того, кто провёл в России не меньше 183 дней за 12 месяцев подряд, и при условии, что он платил НДФЛ. Источник налога может быть любым: трудовой договор, договор подряда, сдача квартиры с декларацией, продажа имущества.
Трудовому или гражданско-правовому: работодатель удерживает 13% или 15%, этот налог и возвращают.
Имущественный вычет можно перенести на три года до покупки, если тогда были облагаемые доходы (пункт 10 статьи 220 НК).
Доход на налоге на профессиональный доход НДФЛ не облагается, возвращать нечего. С зарплаты по найму вычет получить можно.
Налог по УСН вычетами не уменьшается. Если параллельно есть зарплата с НДФЛ, вычет дадут с неё.
Виды налоговых вычетов и лимиты 2026 года
В Налоговом кодексе вычетов несколько групп, у каждой своя статья и свой потолок. Суммы ниже действуют для расходов 2024–2026 годов.
| Вычет | За что | Лимит | На руки, максимум |
|---|---|---|---|
| Стандартный, ст. 218 | дети, ГТО, отдельные категории | от 1 400 ₽ в месяц на ребёнка | зависит от числа детей |
| Социальный, ст. 219 | лечение, обучение, спорт, страхование, независимая оценка квалификации | 150 000 ₽ в год | 19 500 ₽ |
| Обучение ребёнка, ст. 219 | очная учёба детей до 24 лет | 110 000 ₽ на ребёнка | 14 300 ₽ |
| Дорогостоящее лечение, ст. 219 | виды из перечня правительства | без лимита | в пределах НДФЛ |
| Долгосрочные сбережения, ст. 219.2 | ИИС-3, НПФ, ПДС, долгосрочное страхование жизни | 400 000 ₽ в год | 52 000 ₽ |
| Имущественный, ст. 220 | покупка или строительство жилья | 2 000 000 ₽ | 260 000 ₽ |
| Имущественный, ст. 220 | проценты по ипотеке | 3 000 000 ₽ | 390 000 ₽ |
Есть ещё профессиональные вычеты для тех, кто работает по договорам подряда или получает авторские вознаграждения (статья 221), и инвестиционные по старым ИИС и бумагам, которыми владели больше трёх лет (статья 219.1). Про продажу имущества речь пойдёт ниже: там вычет не возвращает налог, а уменьшает налог с продажи.
Стандартный налоговый вычет на детей
Это ежемесячная сумма, с которой работодатель не берёт налог (подпункт 4 пункта 1 статьи 218 НК). На первого ребёнка она составляет 1 400 ₽, на второго 2 800 ₽, на третьего и каждого следующего 6 000 ₽. На ребёнка с инвалидностью предусмотрено 12 000 ₽. Вычет положен обоим родителям, пока ребёнку нет 18 лет, а если он учится очно, до 24 лет. Единственный родитель получает его в двойном размере, и так же можно удвоить вычет, если второй родитель письменно от него откажется.
Работает он до месяца, в котором доход с начала года превысит 450 000 ₽. При зарплате 60 000 ₽ и двух детях вычет 4 200 ₽ в месяц даёт 546 ₽ прибавки к зарплате с января по июль, а с августа доход уже выше порога. За год выходит 3 822 ₽, расчёт примерный. Для этого достаточно написать заявление в бухгалтерию и приложить свидетельство о рождении. Если работодатель вычет не дал, его возвращают по декларации 3-НДФЛ после окончания года (пункт 4 статьи 218). Как вычет меняет сумму на руки по месяцам, покажет калькулятор зарплаты.
С 2025 года к стандартным вычетам добавился вычет за знак ГТО: 18 000 ₽ один раз за год, в котором человек получил или подтвердил знак отличия, при условии, что в том же году он прошёл диспансеризацию или профилактический осмотр (подпункт 2.1 пункта 1 статьи 218). Это 2 340 ₽ налога.
Социальные вычеты: лечение, обучение, спорт
Лечение засчитывается своё, супруга, родителей и детей до 18 лет (студентов очной формы до 24). Подходят платные услуги в клиниках с лицензией, лекарства по назначению врача и полис добровольного медицинского страхования, если его оплатили вы, а не работодатель. Дорогостоящее лечение из специального перечня принимают в полной сумме, без общего лимита (подпункт 3 пункта 1 статьи 219 НК).
Обучение учитывается своё в любой форме, а детей до 24 лет, брата или сестры до 24 лет и супруга только очное. Годятся вуз, колледж, автошкола, частный детский сад, курсы и онлайн-школа при наличии лицензии. На каждого ребёнка действует отдельный лимит 110 000 ₽ в сумме на обоих родителей. Учёба, оплаченная материнским капиталом, к вычету не принимается.
Спорт засчитывается за физкультурно-оздоровительные услуги себе, детям и родителям-пенсионерам, если их оказала физкультурно-спортивная организация или предприниматель, для которого спорт основной вид деятельности (подпункт 7 пункта 1 статьи 219). Туда же, в общий лимит 150 000 ₽, идут взносы по добровольному пенсионному страхованию и оплата независимой оценки квалификации. Что из этого заявить, вы выбираете сами (пункт 2 статьи 219).
Отдельно от лимита стоят пожертвования благотворительным и некоммерческим организациям: до 25% облагаемого дохода за год. Тонкости по документам и онлайн-школам разобраны в статье «Налоговый вычет за обучение и лечение».
Социальный вычет считается по каждому году отдельно. Если в 2025 году на лечение ушло 300 000 ₽, вернут налог только со 150 000 ₽, а остаток на 2026-й не переносится. Крупный курс лечения выгоднее разделить между супругами: каждый заявляет свой лимит за оплату, сделанную от его имени.
Вычеты за ИИС, НПФ и страхование жизни
С 2024 года взносы на новый индивидуальный инвестиционный счёт и сберегательные взносы по программе долгосрочных сбережений дают один вычет на долгосрочные сбережения (статья 219.2 НК). С 2025 года к ним добавлены пенсионные взносы в негосударственный пенсионный фонд и взносы по долгосрочному страхованию жизни: раньше они шли в социальный вычет. Потолок общий, 400 000 ₽ в год, то есть 52 000 ₽ налога. Если часть взносов внесена по договорам в пользу детей, лимит можно поднять до 500 000 ₽.
Вычет за взносы придётся вернуть, если досрочно расторгнуть договор. Для ИИС, открытого в 2024–2026 годах, минимальный срок пять лет, потом он постепенно растёт до десяти (пункт 4 статьи 219.2). Владельцы ИИС, открытых до конца 2023 года, по-прежнему выбирают между вычетом на взносы до 400 000 ₽ и освобождением дохода по счёту (статья 219.1). Подробнее о типах счетов рассказано в статье «ИИС: индивидуальный инвестиционный счёт и его льготы».
Налоговый вычет при покупке квартиры и по ипотеке
Имущественный вычет на покупку или строительство жилья в России составляет до 2 000 000 ₽ расходов. Если первая квартира стоила дешевле, остаток лимита переходит на следующие покупки (подпункт 1 пункта 3 статьи 220 НК). Отдельно возвращают налог с процентов по ипотеке: до 3 000 000 ₽, но только по одному объекту за всю жизнь (пункт 4). Повторно эти вычеты не дают (пункт 11).
Право возникает с даты регистрации собственности, а в новостройке с подписания акта приёма-передачи. Вычет не зависит от числа лет: если за год налога не хватило, остаток переносится на следующие годы, пока не будет выбран целиком (пункт 9 статьи 220). При рефинансировании ипотеки проценты по новому кредиту тоже принимаются к вычету. Супруги получают вычет каждый в своём лимите, поэтому квартира от 4 млн ₽ может вернуть семье до 520 000 ₽ за покупку. Пример с расчётом по годам есть в статье «Налоговый вычет за покупку квартиры», а платёж и переплату по кредиту поможет оценить ипотечный калькулятор.
При продаже жилья раньше минимального срока владения вычет устроен иначе. Доход от продажи уменьшают на 1 000 000 ₽ или на подтверждённые расходы на покупку, а для машины и другого имущества младше трёх лет на 250 000 ₽ (пункт 2 статьи 220). Он снижает налог с продажи и ничего не возвращает с зарплаты.
Как получить налоговый вычет
Способов три, и выбирают их по типу вычета и по тому, нужны ли деньги разом или постепенно.
- В упрощённом порядке
Для вычетов на лечение, обучение, спорт, ИИС, долгосрочные сбережения и жильё, если банк, клиника или вуз сами передали сведения в налоговую. Готовое заявление появляется в личном кабинете налогоплательщика: по сведениям, поданным до 25 февраля, не позднее 20 марта (статья 221.1 НК). Остаётся проверить реквизиты счёта и подписать. Проверка длится 30 дней, при подозрении на нарушение её продлевают до трёх месяцев (статья 88), решение принимают за три дня.
- По декларации 3-НДФЛ
Классический путь для всех вычетов. После окончания года заполняете декларацию в личном кабинете, прикладываете договоры и подтверждения оплаты, вместе с ней подаёте заявление о возврате. Тот, кто подаёт декларацию только ради вычета, может сдать её в любой день года (пункт 2 статьи 229). Камеральная проверка длится до трёх месяцев. Когда решение по ней вступит в силу, налоговая на следующий день отправляет поручение о возврате в казначейство (статья 79).
- Через работодателя
Без ожидания конца года: подаёте в налоговую заявление о подтверждении права на социальный или имущественный вычет, через 30 дней она передаёт подтверждение работодателю, и тот перестаёт удерживать НДФЛ до исчерпания суммы (пункт 2 статьи 219, пункт 8 статьи 220). Деньги приходят частями, вместе с зарплатой.
Справки об оплате лечения, обучения и спорта организации вправе передавать в налоговую сами (статья 219). Если в личном кабинете сведений нет, справку берут в организации и прикладывают к декларации. Как её заполнить по шагам, рассказано в статье «3-НДФЛ: кто подаёт, сроки и как заполнить».
За сколько лет можно вернуть налог
За три года, предшествующих году подачи. В упрощённом порядке ограничение прямо записано в пункте 2 статьи 221.1 НК, а для декларации оно следует из подпункта 1 пункта 7 статьи 11.3: переплату по декларации, поданной позже трёх лет со срока уплаты налога, на счёт уже не зачтут. В 2026 году можно заявить расходы 2023, 2024 и 2025 годов.
Лимиты при этом берут того года, когда были расходы. Для 2023 года действовали прежние суммы: 120 000 ₽ общего социального вычета и 50 000 ₽ на обучение каждого ребёнка. Повышенные 150 000 ₽ и 110 000 ₽ применяются к тратам с 2024 года. Имущественный вычет срока давности не имеет: заявить его можно и через десять лет после покупки, но вернут налог только за последние три года, а остаток пойдёт на будущее.
Откройте личный кабинет налогоплательщика и посмотрите справки о доходах за три последних года: сколько НДФЛ удержано, столько и можно вернуть. Затем соберите договоры, чеки и справки по крупным тратам на лечение, учёбу, спорт и жильё за те же годы. О ставках и сроках самого налога — в статье «НДФЛ: ставки и сроки».
Частые вопросы
Сумма, на которую уменьшают доход, облагаемый НДФЛ. Тот, кто платит 13% с зарплаты, получает назад 13% от расходов на лечение, учёбу, спорт, жильё или ИИС в пределах лимитов, но не больше удержанного налога.
Налоговый резидент России, который платил НДФЛ: по трудовому договору, договору подряда, со сдачи квартиры. Самозанятые без другой работы и ИП на упрощёнке НДФЛ не платят, и вернуть им нечего.
1 400 ₽ в месяц на первого ребёнка, 2 800 ₽ на второго, 6 000 ₽ на третьего и следующих, 12 000 ₽ на ребёнка с инвалидностью. Действует, пока доход с начала года не превысит 450 000 ₽, оформляется заявлением у работодателя (статья 218 НК).
Тремя способами: в упрощённом порядке по готовому заявлению в личном кабинете налогоплательщика, по декларации 3-НДФЛ после окончания года или через работодателя по подтверждению из налоговой.
По социальному вычету до 19 500 ₽ в год, за обучение ребёнка до 14 300 ₽, за ИИС, НПФ и долгосрочные сбережения до 52 000 ₽. Покупка квартиры даёт до 260 000 ₽, проценты по ипотеке ещё до 390 000 ₽, дорогостоящее лечение принимают без лимита.
За три года, предшествующих году подачи: в 2026 году это 2023, 2024 и 2025. Лимиты берут того года, когда были расходы: для 2023-го социальный вычет был 120 000 ₽.
В упрощённом порядке проверка идёт 30 дней, при сомнениях до трёх месяцев. По декларации 3-НДФЛ камеральная проверка длится до трёх месяцев, после решения поручение о возврате уходит в казначейство на следующий день.
Да. Имущественный вычет срока давности не имеет, но налог вернут только за последние три года, а остаток перенесут на будущие годы. Вычет по процентам дают по одному объекту за жизнь, до 3 млн ₽ расходов.