Финарус
Налоговый вычет за обучение и лечение возвращает 13% от оплаченных счетов вуза, автошколы, клиники или стоматолога. Это социальный налоговый вычет из статьи 219 Налогового кодекса: на свою учёбу, медицину, фитнес и добровольное пенсионное страхование дают общий лимит 150 000 ₽ в год, то есть до 19 500 ₽ на руки. Учёба каждого ребёнка идёт отдельно, до 110 000 ₽ на обоих родителей, а дорогостоящее лечение из правительственного перечня принимают целиком. Ниже: что из трат подходит, чьё лечение и учёбу можно заявить, как отличить обычные зубы от дорогостоящих, какие справки нужны с 2024 года и как распределить расходы в семье. Остальные виды вычетов описаны в обзоре «Налоговый вычет: виды, лимиты и как его получить».
| Расходы | Лимит за год | Вернут до |
|---|---|---|
| Общий лимит | ||
| Своя учёба и учёба брата, сестры, супруга; лечение, лекарства, ДМС; спорт; добровольное пенсионное страхование; оценка квалификации | 150 000 ₽ на всё вместе | 19 500 ₽ |
| Вне общего лимита | ||
| Учёба ребёнка | 110 000 ₽ на каждого, на обоих родителей | 14 300 ₽ |
| Дорогостоящее лечение по перечню правительства, код 2 в справке | без лимита | 13% расходов |
Социальный налоговый вычет: как работает общий лимит
В лимит 150 000 ₽ складываются расходы на своё обучение и учёбу брата, сестры или супруга, обычное лечение, лекарства, полисы ДМС, физкультуру, взносы по добровольному пенсионному страхованию и независимую оценку квалификации (пункт 2 статьи 219 НК). Вне лимита стоят только два вида трат: учёба детей и дорогостоящее лечение. Если за год набралось больше 150 000 ₽, вы сами выбираете, какие расходы заявить.
Лимит берут того года, в котором заплатили. Для трат 2024 года и позже он составляет 150 000 ₽ и 110 000 ₽ на ребёнка, для 2023 года 120 000 ₽ и 50 000 ₽. Неиспользованная часть на следующий год не переходит, и в этом главное отличие от вычета за жильё. Возврат ограничен НДФЛ, который с вас удержали за тот же год.
Пример расчёта. Мама с зарплатой 70 000 ₽ в месяц за год заплатила 120 000 ₽ за первый курс сына на очном, 80 000 ₽ стоматологу и 30 000 ₽ за бассейн. Учёба сына даёт вычет 110 000 ₽, лечение и бассейн ещё 110 000 ₽ в общем лимите. Налоговая вернёт 28 600 ₽, а удержано за год было 109 200 ₽, так что налога хватает. Расчёт примерный. Сколько НДФЛ удерживают с вашей зарплаты за год, покажет калькулятор зарплаты.
Максимум при налоге 13% и достаточной зарплате. Дорогостоящее лечение ограничено только суммой удержанного НДФЛ.
Налоговый вычет за обучение: своё, брата, сестры, супруга
Своё обучение принимают в любой форме: очной, заочной, вечерней, дистанционной (подпункт 2 пункта 1 статьи 219). Брата или сестру до 24 лет и супруга засчитывают только при очной учёбе. Подходят вуз, колледж, школа, детский сад, автошкола, языковые курсы, программы повышения квалификации и онлайн-школы.
Главное условие касается того, кто учит. У организации должна быть лицензия на образовательную деятельность. Репетитор или преподаватель-предприниматель, который ведёт занятия сам, без нанятых учителей, лицензию не получает, и тогда смотрят, есть ли в реестре ИП запись о том, что он ведёт образовательную деятельность. Иностранный вуз подтверждает свой статус документом. Академический отпуск в период обучения засчитывается, а оплата материнским капиталом нет.
Налоговый вычет за обучение ребёнка
За детей до 24 лет вычет дают только при очной форме. Лимит 110 000 ₽ на каждого ребёнка общий для мамы и папы: если отец заявил 80 000 ₽, матери остаётся 30 000 ₽. Проще всего, когда договор и платёжка оформлены на того, кто будет заявлять вычет. Выгоднее выбрать родителя, у которого больше удержанного налога и меньше своих трат в общем лимите.
Частный детский сад с лицензией, музыкальная школа, кружок робототехники при лицензированном центре подходят под те же правила. Плата за присмотр и питание в саду учёбой не считается и в вычет не идёт. Семьям с несколькими детьми удобно считать вычет на каждого отдельно: у троих школьников-кружковцев лимит 330 000 ₽ на семью.
Налоговый вычет за лечение: кому и что
Лечение засчитывают своё, супруга, родителей и детей до 18 лет, а детей-студентов очной формы до 24 лет (подпункт 3 пункта 1 статьи 219). Брат, сестра, бабушка, свёкор и тёща в этот круг не входят. Клиника или врач-предприниматель должны иметь медицинскую лицензию, а оплатить услугу нужно своими деньгами: если счёт закрыл работодатель, вычета нет.
Какие услуги принимают, определяет постановление Правительства от 8 апреля 2020 года № 458. В обычный перечень входят амбулаторная помощь и дневной стационар, специализированная помощь в стационаре, скорая, медицинская эвакуация, паллиативная помощь и медицинские услуги в санатории. Под это подпадает почти всё, за что люди платят: приёмы врачей, анализы, УЗИ, роды по контракту, операции, лечение в санатории без стоимости проживания.
Лекарства засчитывают любые, если их назначил врач, а покупали вы на свои деньги. Нужны рецепт или выписной эпикриз из стационара и чеки аптеки. Взносы по договору ДМС тоже идут в вычет, если полис покупали сами и страховая оплачивает только медицинские услуги.
Налоговый вычет за лечение зубов
Стоматология входит в обычный перечень: лечение кариеса, удаление, чистка у гигиениста, брекеты, коронки и протезы. Всё это идёт в общий лимит 150 000 ₽, то есть даёт до 19 500 ₽ возврата за год.
Имплантация попадает в дорогостоящее лечение не всегда. Перечень № 458 называет ортопедическое лечение с опорой на зубные имплантаты при отсутствии условий для традиционного протезирования, например при значительной атрофии кости челюсти. Решает клиника: в справке она ставит код услуги 1 для обычной помощи или 2 для дорогостоящей. При коде 2 вычет берут со всей суммы, и имплантация за 400 000 ₽ вернёт 52 000 ₽, если за год удержано столько налога. Расчёт примерный.
Если лечение тянется на несколько месяцев, его выгодно оплачивать частями на рубеже двух лет: каждый год даёт свой лимит 150 000 ₽. Оплату можно оформить и на супруга, у него тоже собственный лимит.
Дорогостоящее лечение без лимита
Кроме сложной имплантации, в перечень дорогостоящих видов лечения входят высокотехнологичная медицинская помощь по программе госгарантий, экстракорпоральное оплодотворение с криоконсервацией и донорским материалом, а также паллиативная помощь с медицинскими изделиями для работы на дому. Расходы на них принимают в фактической сумме (абзац пятый подпункта 3 пункта 1 статьи 219), и единственный предел здесь уплаченный НДФЛ.
Курс ЭКО за 350 000 ₽ даёт 45 500 ₽ возврата. При зарплате 50 000 ₽ в месяц за год удерживают 78 000 ₽, налога хватит. При зарплате 25 000 ₽ налог за год составит 39 000 ₽, и остальное пропадёт: социальный вычет на следующий год не переносится. В такой ситуации выгоднее заранее оформить договор и оплату на того супруга, у кого доход выше. Расчёт примерный.
Вычет за спорт и фитнес
Физкультурно-оздоровительные услуги засчитывают себе, детям до 18 лет, студентам очной формы до 24 лет и родителям-пенсионерам (подпункт 7 пункта 1 статьи 219). Супруга в этом списке нет. Условий два, и оба проверяют на дату оплаты: услуга входит в перечень Минспорта, а клуб, бассейн или секция есть в перечне физкультурно-спортивных организаций на этот год. Перечень организаций Минспорт отправляет в налоговую не позже 1 декабря предыдущего года, и проверить свой клуб можно на сайте министерства. Через работодателя этот вычет тоже можно получать.
НПФ, пенсионное страхование и оценка квалификации
В социальном вычете остались взносы по договору добровольного пенсионного страхования со страховой компанией в свою пользу, в пользу супруга, родителей или детей-инвалидов, дополнительные взносы на накопительную пенсию и плата за независимую оценку квалификации (подпункты 4–6 пункта 1 статьи 219). Пенсионные взносы в негосударственный пенсионный фонд, уплаченные начиная с 2025 года, учитывают уже в вычете на долгосрочные сбережения по статье 219.2 с отдельным лимитом 400 000 ₽ вместе с ИИС нового типа и программой долгосрочных сбережений. Об этом лимите рассказано в обзоре вычетов, а о самих счетах в статье «ИИС: что это такое».
Справки по новой форме с 2024 года
С расходов 2024 года порядок документов изменился. Для лечения больше не нужны договор с клиникой и чеки: достаточно справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган по форме приказа ФНС от 8 ноября 2023 года № ЕА-7-11/824@. Для трат 2023 года и раньше действует старая справка по приказу Минздрава и МНС № 289/БГ-3-04/256. Для учёбы с 2024 года выдают справку об оплате образовательных услуг по приказу ФНС от 18 октября 2023 года № ЕД-7-11/755@, а для спорта справку физкультурно-спортивной организации по форме ФНС.
Клиника, вуз или клуб вправе по вашему письменному заявлению отправить справку в налоговую сами, если у них есть такая техническая возможность (пункт 3.2 статьи 221.1). Сведения появляются в личном кабинете в течение 20 рабочих дней (пункт 3.1). Если организация отправила их до 25 февраля, готовое заявление на вычет в упрощённом порядке появится не позже 20 марта. Лекарства в упрощённом порядке не принимают: их заявляют декларацией 3-НДФЛ или через работодателя, с рецептом и чеками.
Как получить социальный вычет
Когда все справки дошли до налоговой, достаточно подписать готовое заявление в личном кабинете, проверка займёт 30 дней. Если справки на руках, их прикладывают к декларации 3-НДФЛ за прошедший год, подать её можно в любой день года и за три года назад. Как заполнить декларацию, описано в статье «3-НДФЛ: кто подаёт, сроки и как заполнить».
Вычет за учёбу, лечение и спорт дают и через работодателя до конца года (пункт 2 статьи 219). Подаёте в налоговую заявление о подтверждении права, через 30 дней она передаёт уведомление в бухгалтерию, и с зарплаты перестают удерживать налог в пределах вычета. Это удобно, когда лечение дорогое и деньги нужны сейчас, а не через год.
Вычет за прошлый год можно заявить в течение трёх лет, но лимит того года от этого не вырастет. Если в одном году ожидаются и лечение, и покупка квартиры, социальный вычет заявляют первым: имущественный остаток перейдёт на следующий год, как объясняется в статье «Налоговый вычет за покупку квартиры».
Частые вопросы
До 19 500 ₽ в год: 13% от общего лимита 150 000 ₽ на свою учёбу, лечение, спорт и ДМС. За обучение каждого ребёнка отдельно до 14 300 ₽, за дорогостоящее лечение со всей суммы в пределах удержанного НДФЛ.
Ребёнок должен учиться очно и быть моложе 24 лет, у организации нужна лицензия. Лимит 110 000 ₽ на каждого ребёнка общий для обоих родителей. Нужна справка об оплате образовательных услуг по форме ФНС: её прикладывают к 3-НДФЛ или просят организацию отправить в налоговую.
Своё, супруга, родителей, детей до 18 лет и детей-студентов очной формы до 24 лет. Лечение братьев, сестёр, бабушек и родителей супруга к вычету не принимают.
Да. Лечение, протезирование и брекеты идут в общий лимит 150 000 ₽. Протезирование с опорой на импланты при невозможности обычного протезирования относится к дорогостоящему лечению: если клиника поставила в справке код 2, вычет берут со всей суммы.
Только справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган по форме приказа ФНС № ЕА-7-11/824@. Договор и чеки прикладывать не нужно. Для расходов 2023 года и раньше действует старая форма справки.
Да, любые лекарства, назначенные врачом и купленные на свои деньги. Нужны рецепт или выписной эпикриз и чеки. В упрощённом порядке лекарства не принимают, только декларацией 3-НДФЛ или через работодателя.
Нет. Лимит считают по каждому году отдельно, неиспользованная часть сгорает. Крупные расходы выгодно разносить на два года или оформлять часть на супруга с собственным лимитом.
Да, если услуга входит в перечень Минспорта, а клуб есть в перечне физкультурно-спортивных организаций на год оплаты. Вычет дают за себя, детей и родителей-пенсионеров в общем лимите 150 000 ₽.