Финарус
НДФЛ, или налог на доходы физических лиц, в обиходе называют подоходным налогом. Его платят с зарплаты, премий, отпускных, с продажи квартиры или машины, со сдачи жилья, с процентов по вкладам сверх необлагаемой суммы. Чаще всего НДФЛ даже не замечают: работодатель удерживает его до выплаты, и на карту приходит уже остаток. В 2026 году действует прогрессивная шкала из пяти ставок, от 13 до 22%. Ниже: сколько процентов платить с разного дохода, какие деньги налогом не облагаются, до какого числа рассчитаться самому и как получить справку 2-НДФЛ или подать декларацию 3-НДФЛ.
Повышенная ставка берётся только с части дохода выше порога, поэтому общая доля налога ниже верхней ставки. Шкала по статье 224 НК, расчёт примерный.
Что такое НДФЛ простыми словами
Это налог, который государство берёт с денег, заработанных или полученных человеком за год. Год здесь календарный, с 1 января по 31 декабря, его называют налоговым периодом. Платят НДФЛ налоговые резиденты России, то есть те, кто провёл в стране не меньше 183 дней за 12 месяцев подряд (статья 207 Налогового кодекса), и нерезиденты с доходов от российских источников.
Налог считается не с каждой выплаты по отдельности, а со всех доходов за год вместе. Поэтому ставка зависит от того, сколько человек получил с начала года: пока сумма не дошла до порога, действует 13%, сверх порога берут больше. Работодатель ведёт этот подсчёт сам, нарастающим итогом с января (пункт 3 статьи 226 НК), и заметить смену ставки можно разве что по расчётному листку.
Ставки НДФЛ в 2026 году: прогрессивная шкала
С 2025 года основная шкала состоит из пяти ступеней (пункт 1 статьи 224 НК). Повышенная ставка применяется не ко всему доходу, а только к части, которая превысила порог. Поэтому переход в следующую ступень никогда не уменьшает сумму, которая остаётся на руках.
| Доход за год | Ставка | Налог со всего дохода на верхней границе |
|---|---|---|
| до 2,4 млн ₽ | 13% | 312 000 ₽ |
| от 2,4 до 5 млн ₽ | 15% | 702 000 ₽ |
| от 5 до 20 млн ₽ | 18% | 3 402 000 ₽ |
| от 20 до 50 млн ₽ | 20% | 9 402 000 ₽ |
| свыше 50 млн ₽ | 22% | 9 402 000 ₽ + 22% с превышения |
Частый вопрос: с какого дохода берут 15 процентов? С той части годового дохода, что больше 2,4 млн ₽. В месяц это в среднем 200 000 ₽, но считается именно год. Пример: зарплата 300 000 ₽ до вычета налога. С января по август набегает ровно 2,4 млн ₽, и всё это время удерживают 13%, по 39 000 ₽ в месяц. С сентября каждая новая зарплата идёт по 15%, это 45 000 ₽. За год получится 492 000 ₽: 312 000 ₽ с первых 2,4 млн и 15% с оставшихся 1,2 млн.
Отдельные шкалы есть и у других доходов. Продажа имущества, подарки, облагаемые налогом, дивиденды, доходы от ценных бумаг и проценты по вкладам считаются в своей корзине: 13% до 2,4 млн ₽ за год и 15% с превышения (пункт 1.1 статьи 224 и пункт 6 статьи 210 НК). Их не складывают с зарплатой, так что продажа квартиры не поднимает ставку по заработку. Нерезиденты платят 30% почти со всех доходов, а 35% берут с призов в рекламных конкурсах и розыгрышах сверх 4 000 ₽ за год (пункты 2 и 3 статьи 224).
Какие доходы не облагаются НДФЛ
Список освобождений длинный, в статье 217 НК больше сотни пунктов. В повседневной жизни чаще всего встречаются такие.
Детские, единое пособие, выплаты при рождении ребёнка. Исключение составляет больничный: с него налог удерживают (пункт 1 статьи 217).
Деньги и вещи в подарок от любого человека. Квартира, машина, акции или доля без налога — только от супруга и близких родственников (пункт 18.1).
После пяти лет владения, а для наследства, подарка от родственника, приватизации или единственного жилья — после трёх (статья 217.1).
Если имущество было в собственности три года и дольше (пункт 17.1 статьи 217).
Подарки и материальная помощь, каждое основание отдельно, за календарный год (пункт 28).
В пределах 1 млн ₽, умноженного на наибольшую ключевую ставку на 1-е число месяцев года (статья 214.2).
Для вкладов за 2026 год необлагаемая сумма пока составляет 160 000 ₽: наибольшая ключевая ставка на первое число месяца была 16%, она действовала 1 января и 1 февраля. Налог с процентов сверх этой суммы банк не удерживает: налоговая сама пришлёт уведомление в следующем году. Сколько придётся заплатить по конкретному вкладу, покажет калькулятор вкладов, подробнее — в статье «Налог на проценты по вкладам».
Кто платит НДФЛ: работодатель или вы сами
С зарплаты, премий и отпускных налог платит работодатель. Закон называет его налоговым агентом: он обязан удержать НДФЛ прямо из дохода в момент выплаты (пункт 4 статьи 226 НК) и перечислить в бюджет. Удержанное за период с 1-го по 22-е число уходит до 28-го числа того же месяца, за остаток месяца — до 5-го числа следующего (пункт 6 статьи 226). Работнику ничего делать не нужно.
Самому считать и платить налог приходится, если доход получен не через налогового агента. По пункту 1 статьи 228 НК это сдача квартиры в аренду человеку, продажа имущества раньше минимального срока владения, доходы из-за границы, подарок в виде квартиры или машины от человека, который не входит в круг близких родственников, оплата работы от другого человека без договора с компанией. Тогда нужно подать декларацию 3-НДФЛ и заплатить налог по ней.
Доход от аренды облагается НДФЛ, даже если жильцы платят наличными. Альтернатива — оформить самозанятость: налог 4% с платежей от людей вместо 13%, декларацию подавать не нужно. Сравнить можно в калькуляторе налога самозанятого.
Сроки уплаты НДФЛ в 2026 году
Сроки зависят от того, кто считает налог. Если вы подаёте декларацию сами, её нужно сдать не позднее 30 апреля года, следующего за годом дохода (статья 229 НК), а заплатить налог — до 15 июля (пункт 4 статьи 228). За доходы 2025 года крайние даты прошли весной и летом 2026-го, за доходы 2026 года декларация нужна до 30 апреля 2027-го.
Третий срок, 1 декабря, касается налога по уведомлению (пункт 6 статьи 228). Так платят НДФЛ с процентов по вкладам сверх необлагаемой суммы, а ещё налог, который не смог удержать налоговый агент: например, если компания подарила дорогой приз или простила долг. Налоговая сама присылает уведомление в личный кабинет или по почте, декларацию подавать не надо. Налог за 2025 год по уведомлению нужно уплатить до 1 декабря 2026 года.
За каждый день просрочки начисляются пени: 1/300 ключевой ставки от неуплаченной суммы (статья 75 НК). Посчитать их можно в калькуляторе пени.
Справка 2-НДФЛ: что это и как получить
Справкой 2-НДФЛ по привычке называют документ о доходах и удержанном налоге за год. С 2021 года его официальное название звучит так: «Справка о доходах и суммах налога физического лица», но в банках и на Госуслугах прежнее имя понимают. Справка нужна для кредита или ипотеки, налогового вычета, оформления пособия, визы, иногда при смене работы. В ней помесячно расписаны доходы от одного работодателя, вычеты и сумма удержанного налога.
Получить её можно двумя путями.
- В личном кабинете налогоплательщика или на Госуслугах
Справка формируется по сведениям, которые работодатели сдают в налоговую. За прошлый год они подаются не позднее 25 февраля (пункт 2 статьи 230 НК), поэтому годовая справка появляется в кабинете весной. Скачать её можно с электронной подписью налоговой.
- У работодателя по заявлению
Налоговый агент обязан выдать справку о доходах по заявлению работника (пункт 3 статьи 230 НК). Трудовой кодекс даёт на это не больше трёх рабочих дней со дня заявления (статья 62 ТК). Так можно получить справку и за текущий год, не дожидаясь отчётности.
Если работодателей было несколько, справка нужна от каждого. В личном кабинете они лежат рядом, каждая отдельным документом.
Декларация 3-НДФЛ: кто подаёт и зачем
3-НДФЛ человек заполняет сам, это его налоговая декларация. Обязаны её подать те, кто получил облагаемый доход без налогового агента: от аренды, продажи имущества раньше срока, из-за границы. Подать её нужно до 30 апреля следующего года.
Гораздо чаще декларацию подают ради возврата денег. Вычеты за покупку жилья, лечение, обучение, фитнес или взносы на ИИС возвращают часть уже уплаченного НДФЛ, и для этого тоже нужна 3-НДФЛ. Тот, кто подаёт декларацию только ради вычета, не обязан укладываться в 30 апреля и может сдать её в любой день года (пункт 2 статьи 229 НК). Удобнее всего заполнять декларацию в личном кабинете на сайте налоговой: доходы от работодателей и банков там уже подставлены. Какие вычеты бывают и сколько можно вернуть, рассказано в статье «Налоговый вычет».
Что такое 6-НДФЛ
Это отчёт не для работников, а для работодателей. 6-НДФЛ содержит расчёт сумм налога, которые компания или ИП начислили и удержали со всех своих сотрудников. Сдаётся четыре раза: за первый квартал, полугодие и девять месяцев не позднее 25-го числа следующего месяца, за год — до 25 февраля (пункт 2 статьи 230 НК). Вместе с годовым расчётом подаются сведения о доходах по каждому человеку, из них и собирается ваша справка в личном кабинете.
Как посчитать НДФЛ с зарплаты
При доходе до 2,4 млн ₽ в год формула простая: сумма до налога × 13%. С оклада 80 000 ₽ удержат 10 400 ₽, на руки придёт 69 600 ₽. Если известна только сумма на руки, её делят на 0,87: при 60 000 ₽ на руки начислено около 68 966 ₽. Когда у работника есть дети, налог уменьшают стандартные вычеты: 1 400 ₽ на первого ребёнка, 2 800 ₽ на второго, 6 000 ₽ на третьего и следующих (статья 218 НК), пока доход с начала года не превысит 450 000 ₽.
Для зарплаты выше 200 000 ₽ в месяц и для разовых премий удобнее калькулятор зарплаты на руки: он учитывает шкалу нарастающим итогом и вычеты на детей, показывает каждый месяц года и момент, когда ставка сменится на 15%.
- Знаю свою ставку: 13% до 2,4 млн ₽ за год, 15% с превышения
- Понимаю, что подарки деньгами от людей налогом не облагаются
- Если сдаю жильё или продал имущество раньше срока, подам 3-НДФЛ до 30 апреля
- Налог по декларации заплачу до 15 июля, по уведомлению — до 1 декабря
- Справку о доходах беру в личном кабинете налогоплательщика
Частые вопросы
Налог на доходы физических лиц, его ещё называют подоходным. Платят с зарплаты, продажи имущества, аренды, процентов по вкладам сверх необлагаемой суммы. С зарплаты налог удерживает работодатель, и на руки приходит остаток.
13% с дохода до 2,4 млн ₽ за год, 15% с части от 2,4 до 5 млн, 18% от 5 до 20 млн, 20% от 20 до 50 млн и 22% сверх 50 млн. Повышенная ставка берётся только с превышения порога (статья 224 НК).
С той части годового дохода, что больше 2,4 млн ₽. Доход считают нарастающим итогом с января: при зарплате 300 000 ₽ до налога 15% начинают удерживать с сентября.
По декларации 3-НДФЛ — до 15 июля года, следующего за годом дохода, а саму декларацию подают до 30 апреля. По налоговому уведомлению, например с процентов по вкладам, — до 1 декабря.
Скачать в личном кабинете налогоплательщика или на Госуслугах: годовая справка появляется весной, после того как работодатель сдаст сведения до 25 февраля. Или попросить у работодателя по заявлению: по Трудовому кодексу её выдают не позже трёх рабочих дней.
Те, кто получил облагаемый доход без налогового агента: сдавал жильё, продал имущество раньше минимального срока владения, получил доход из-за границы. Ради налогового вычета 3-НДФЛ подают добровольно и в любой день года.
Государственные пособия, кроме больничного, подарки от людей деньгами и вещами, продажа жилья после трёх или пяти лет владения, машины после трёх лет, до 4 000 ₽ подарков и матпомощи от работодателя за год, проценты по вкладам в пределах необлагаемой суммы.
Отчёт работодателя о налоге, начисленном и удержанном со всех сотрудников. Сдаётся за квартал, полугодие и девять месяцев до 25-го числа следующего месяца, за год — до 25 февраля.