Налог на вклады в 2026 году

Налог на вклады платят не с суммы, которая лежит в банке, а только с процентов, и только с той их части, что превысила необлагаемый лимит. Лимит считается так: 1 млн ₽ умножают на самую высокую ключевую ставку ЦБ, действовавшую на 1-е число какого-либо месяца года (статья 214.2 Налогового кодекса). За 2025 год без налога можно было получить 210 000 ₽ процентов, за 2026-й лимит составит 160 000 ₽. Банк ничего не удерживает: налоговая сама считает сумму по сведениям банков и присылает уведомление, оплатить его нужно до 1 декабря следующего года. В статье: с какой суммы вклада появляется налог, по какой ставке его берут, какие счета в расчёт не попадают и что делать, когда уведомление уже пришло.

С какой суммы платят налог на вклады

Порог задан не суммой вклада, а суммой процентов за календарный год. Налоговая складывает проценты, полученные человеком за год по всем вкладам и счетам во всех российских банках, и вычитает из них необлагаемую часть. Облагается только разница (пункт 1 статьи 214.2 НК).

Необлагаемая часть зависит от ключевой ставки. Берут её значения на 1 января, 1 февраля и так далее до 1 декабря и выбирают наибольшее. В 2025 году ставка 21% действовала с конца октября 2024-го по 8 июня 2025-го, она и попала в расчёт. В 2026 году максимум пришёлся на 1 января и 1 февраля, тогда действовали 16%. Лимит 2026 года изменится, только если 23 октября ЦБ поднимет ставку выше 16%: решение этого заседания определит ставку на 1 ноября и 1 декабря, а следующее, 18 декабря, на расчёт уже не повлияет. Текущее значение и историю решений можно посмотреть на странице «Ключевая ставка ЦБ».

Отсюда понятно, на какую сумму вклада начисляется налог. Если деньги пролежали весь год без капитализации, предельный размер вклада равен лимиту, делённому на ставку. При 14% годовых в 2026 году налога не будет с вклада примерно до 1,14 млн ₽, при 10% хватит 1,6 млн ₽, при 16% порог как раз 1 млн ₽. Но в расчёт идут проценты со всех счетов сразу, поэтому смотреть надо на общий доход, а не на один договор.

Налог на вклады в нынешнем виде введён законом № 102-ФЗ 2020 года. Проценты за 2021 и 2022 годы освободили от налога полностью (пункт 91 статьи 217 НК), так что впервые платить пришлось за доходы 2023 года.

Как рассчитывается налог на вклады: пример

Формула короткая: (проценты за год по всем банкам − 1 млн ₽ × наибольшая ключевая ставка) × 13%. Если разность получилась нулевой или отрицательной, платить нечего.

Возьмём доход за 2025 год, налог по которому как раз приходит этой осенью. В одном банке вклад принёс 250 000 ₽, на накопительном счёте в другом набежало 100 000 ₽. Вместе 350 000 ₽. Из них 210 000 ₽ налогом не облагаются, остаются 140 000 ₽. Налог равен 18 200 ₽, заплатить его надо до 1 декабря 2026 года. Расчёт примерный: налоговая берёт точные суммы из сведений банков.

Для 2026 года порог ниже, и налог при тех же деньгах выйдет больше. Ниже видно, сколько придётся отдать с одного вклада на год под 14% без капитализации, если других процентных доходов нет.

Свой вариант с капитализацией, пополнениями и процентами по другим счетам удобнее прикинуть в калькуляторе вкладов: он показывает доход, налог по годам и эффективную ставку.

Какой налог на вклады: 13 или 15%

Для процентов по вкладам действует отдельная шкала из двух ступеней (пункт 1.1 статьи 224 НК). До 2,4 млн ₽ облагаемого дохода за год ставка 13%, с превышения 15%. С зарплатой эти деньги не складывают, поэтому высокий оклад ставку по вкладам не поднимает.

Зато в одну корзину с процентами попадают другие доходы из пункта 6 статьи 210: дивиденды, продажа имущества, облагаемые подарки, операции с ценными бумагами. Допустим, за год человек получил 1 млн ₽ дивидендов, а облагаемая часть процентов составила 1,6 млн ₽. Вместе 2,6 млн ₽, и с 200 000 ₽ сверх порога возьмут 15%. У большинства вкладчиков до этой границы далеко, и вся сумма облагается по 13%.

Какие счета и проценты учитываются

Под налог подпадают проценты по срочным вкладам, накопительным счетам и процент на остаток по карте. Налоговая суммирует их по всем банкам, так что разбить деньги на десяток мелких вкладов ради экономии не получится: лимит один на человека.

Два исключения прописаны прямо в законе. Не считаются проценты по рублёвым счетам, ставка по которым весь год не превышала 1% годовых, обычно это зарплатные и текущие счета. Не считаются и проценты по счетам эскроу, через которые платят за квартиру в новостройке. Доход по валютному вкладу учитывается наравне с рублёвым: его переводят в рубли по курсу ЦБ на дату получения (пункт 2 статьи 214.2).

Важна дата получения процентов, а не дата открытия вклада. Если вклад на два года открыт в 2025-м и весь доход выплачивается в конце срока, эти деньги попадут в доходы 2027 года и будут сравниваться с лимитом того года.

Нужно ли подавать декларацию

Нет. Банки до 1 февраля передают в налоговую сведения о процентах, выплаченных каждому клиенту за прошлый год, с разбивкой по годам начисления (пункт 4 статьи 214.2 НК). По ним налоговая сама определяет базу и считает налог (пункт 3 той же статьи). Самому заполнять 3-НДФЛ ради процентов по вкладам не нужно, и банк из процентов ничего не удерживает: на счёт приходит полная сумма.

Если у банка отозвали лицензию, сведения подаёт Агентство по страхованию вкладов. Для вкладчика порядок не меняется.

Когда платить налог на вклады

Налог с процентов уплачивают по налоговому уведомлению не позднее 1 декабря года, следующего за годом получения дохода (пункт 6 статьи 228 НК). За проценты 2025 года крайний срок наступает 1 декабря 2026-го, за 2026 год придётся рассчитаться до 1 декабря 2027-го.

Уведомление приходит в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или на Госуслуги, а тем, у кого кабинета нет, бумажным письмом. В одном документе с НДФЛ по вкладам обычно стоят налог на квартиру, машину и землю, поэтому и платят всё сразу, единым налоговым платежом. Налоговая обязана прислать уведомление не позднее чем за 30 дней до срока уплаты (статья 52 НК).

Пропуск срока обходится пенями: за каждый день просрочки 1/300 ключевой ставки от неуплаченной суммы (статья 75 НК). Сумму можно посчитать в калькуляторе пени.

Пришёл налог на вклад: что сделать

1. Сверьте доходы

   В личном кабинете налогоплательщика видно, какие суммы процентов передал каждый банк. Сравните их с выписками или справкой о выплаченных процентах, её можно запросить в банке.

2. Проверьте расчёт

   Сложите проценты, вычтите лимит года (210 000 ₽ за 2025-й) и умножьте остаток на 13%. Если в цифрах налоговой оказался счёт со ставкой не выше 1% или эскроу, это ошибка банка.

3. Оспорьте ошибку

   Неверную сумму исправляют заявлением о перерасчёте налога через личный кабинет (пункт 6 статьи 228 НК). Параллельно стоит попросить банк подать исправленные сведения.

4. Заплатите до 1 декабря

   Оплатить можно в личном кабинете, на Госуслугах или в приложении банка по индексу документа из уведомления. Деньги поступят на единый налоговый счёт и спишутся в счёт налога.

Как платить меньше налога законно

Лимит закреплён за человеком, а не за семьёй. Когда сбережения оформлены на двоих супругов, каждый пользуется своим лимитом, и вместе без налога выходит вдвое больше. Деньги супругов, нажитые в браке, и так считаются общими (статья 34 Семейного кодекса), поэтому такой перенос не меняет того, кому они принадлежат.

Вторая возможность связана с датой выплаты. Вклад с выплатой процентов в конце срока переносит доход в год закрытия, а поблажка для договоров длиннее 15 месяцев помогает не потерять лимит промежуточных лет. Если год выдался доходным, разумно сдвинуть окончание следующего вклада на январь.

Досрочно закрывать вклад ради налога невыгодно: банк пересчитает проценты по пониженной ставке, а налог с полученного всё равно останется. Подробнее о потерях при досрочном расторжении рассказано в статье «Досрочное закрытие вклада», а чем вклад отличается от накопительного счёта, объясняет материал «Накопительный счёт: что это и как работает».

Общие правила НДФЛ, сроки и шкала для остальных доходов собраны в статье «НДФЛ: ставки и сроки».