3-НДФЛ: кто подаёт, сроки и как заполнить

3-НДФЛ — это налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц, которую человек заполняет сам, без работодателя. Её подают в двух случаях: когда за прошлый год был доход, с которого никто не удержал налог, и когда хочется вернуть НДФЛ через вычет за квартиру, лечение или учёбу. В первом случае срок жёсткий, до 30 апреля, а налог по декларации платят до 15 июля (статьи 228 и 229 НК). Во втором декларацию можно отправить в любой день года. Ниже: кто обязан подавать 3-НДФЛ, когда декларация не нужна вовсе, как заполнить её в личном кабинете налоговой, сколько стоит опоздание и чем она отличается от справки о доходах.

1. 2026 годПолучили доход без налогапродали, сдали жильё, получили оплату от человека
2. до 30 апреля 2027Подать декларациюпункт 1 статьи 229 НК, ради вычета в любой день года
3. до 15 июля 2027Заплатить налогпо декларации, пункт 4 статьи 228 НК

3-НДФЛ: что это за декларация

В декларации человек показывает все облагаемые доходы за календарный год, источники выплаты, налог, который уже удержали, и вычеты, на которые есть право (пункт 4 статьи 229). По итогу получается одно из двух: доплата в бюджет или переплата, которую вернут на счёт. Форму утверждает ФНС и время от времени её обновляет. Отслеживать номера приказов не нужно: личный кабинет и программа «Декларация» с сайта налоговой всегда открывают действующую версию.

Работающему по найму декларация обычно не нужна. С зарплаты налог удерживает работодатель как налоговый агент, а сведения о доходах передаёт в налоговую сам. Подавать 3-НДФЛ приходится, когда деньги пришли мимо агента: продажа, аренда, подарок, доход из-за рубежа. Ставки и пороги самого налога разобраны в статье «НДФЛ: ставки и сроки в 2026 году».

Справка 3-НДФЛ и справка о доходах: в чём разница

Справки 3-НДФЛ не существует, хотя её ищут почти так же часто, как саму декларацию. Под этим названием обычно подразумевают один из двух документов. Справку о доходах и суммах налога, которую раньше называли 2-НДФЛ, выдаёт работодатель или можно скачать в личном кабинете: её просят банки для кредита и визовые центры. Декларацию 3-НДФЛ вы составляете сами и отправляете в налоговую.

Иногда справкой называют подтверждение того, что декларация принята. Его можно получить в личном кабинете: там видны дата регистрации, статус проверки и решение. Банку для ипотеки или визовому центру чаще подходит именно справка о доходах, а при работе на себя ещё и копия поданной декларации с отметкой о приёме.

Кто обязан подавать декларацию 3-НДФЛ

Обязанность закреплена в статьях 227 и 228 НК. Если что-то из списка ниже было в прошлом году, декларацию подают до 30 апреля, даже когда налог к уплате оказался нулевым.

Когда декларация не нужна

Самый частый случай касается продажи. С 2021 года 3-НДФЛ не подают, если квартира или дом проданы раньше срока, но доход за год не больше 1 000 000 ₽, а за машину не больше 250 000 ₽ (пункт 4 статьи 229). В этих пределах продажу закрывает вычет, и налога не возникает. При продаже дороже декларация нужна, даже если налог обнулится за счёт расходов на покупку: Если её не подать, налоговая проверит продажу сама по сведениям, которые у неё есть, и начислит налог без учёта расходов, о которых не знает (пункт 1.2 статьи 88). Подробно о налоге при продаже рассказано в статье «Как продать квартиру выгодно».

Вторая ситуация связана с налоговым агентом, который выплатил доход, но удержать налог не смог, например когда доход выдан вещами, а не деньгами. Если он сообщил об этом в налоговую, налог придёт в уведомлении и его платят до 1 декабря следующего года (пункт 6 статьи 228). Так же, по уведомлению, платят налог с процентов по вкладам. Декларацию в этих случаях не подают.

И наконец, декларация не нужна с доходов, которые налогом не облагаются: пенсий, пособий, продажи жилья после минимального срока, подарков от близких. В 3-НДФЛ их можно не указывать (пункт 4 статьи 229).

Сроки 3-НДФЛ в 2027 году за 2026 год

Декларацию за 2026 год обязаны подать до 30 апреля 2027 года, это пятница. Налог по ней платят до 15 июля 2027 года (пункт 4 статьи 228). Сроки независимы: налог можно заплатить сразу после подачи или в любой день до 15 июля.

Декларацию только ради вычета разрешено подать в любой день (пункт 2 статьи 229) и за три года назад: в 2026 году можно заявить вычеты за 2023, 2024 и 2025 годы, по отдельной декларации на каждый год. Если в одном году есть и обязанность, и вычет, подают одну декларацию до 30 апреля, а вычет уменьшает налог к доплате. ИП, который прекратил деятельность посреди года, отчитывается в течение пяти дней после прекращения (пункт 3 статьи 229).

Как заполнить 3-НДФЛ в личном кабинете

Удобнее всего заполнять декларацию онлайн в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС, войти можно через Госуслуги. Сведения от работодателей и банков там уже есть, остаётся добавить то, о чём налоговая не знает.

1. Получите электронную подпись

   В профиле кабинета выпустите сертификат неквалифицированной подписи. Он бесплатный и хранится на сервере ФНС, документы физических лиц подписывают именно им (статья 11.2 НК). Выпуск занимает от нескольких минут до суток.

2. Начните новую декларацию

   Выберите заполнение 3-НДФЛ онлайн и год, за который отчитываетесь. Программа спросит, были ли вы налоговым резидентом, и подставит доходы из справок работодателей.

3. Добавьте доходы и вычеты

   Продажу, аренду или подарок вносят вручную: источник, сумму, расходы на покупку. В разделе вычетов отмечают лечение, учёбу, жильё и проценты по ипотеке.

4. Приложите документы

   Договоры, платёжки, справки клиник и вузов, выписку о собственности. Сканы или фото принимаются в форматах, которые перечислит кабинет.

5. Подпишите и отправьте

   Если по итогу выходит переплата, сразу подайте заявление о возврате с номером счёта. Без него деньги останутся на едином налоговом счёте.

Без интернета декларацию можно сдать в инспекцию или МФЦ на бумаге, заполнив её от руки или в программе «Декларация» на компьютере. Почтой отправляют ценным письмом с описью.

Штраф за 3-НДФЛ и неуплату налога

За опоздание с обязательной декларацией берут 5% от налога к уплате за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не больше 30% и не меньше 1 000 ₽ (пункт 1 статьи 119 НК). Минимальный штраф грозит и тогда, когда налог нулевой, а подать декларацию было нужно. За декларацию ради вычета штрафа нет: подавать её вас никто не обязывал.

Пример. Машину купили за 700 000 ₽ и через два года продали за 900 000 ₽. Доход уменьшают на расходы, налог составит 13% от 200 000 ₽, то есть 26 000 ₽. Декларацию отправили 2 июля вместо 30 апреля, просрочка захватила три месяца, и штраф составит 15%, или 3 900 ₽. Расчёт примерный.

Неуплата налога, заниженного в декларации или не заявленного вовсе, стоит 20% от суммы, а при умысле 40% (статья 122). Если декларация подана честно, а деньги пришли позже 15 июля, начисляются пени за каждый день по статье 75, их можно прикинуть на калькуляторе пени. Обо всех санкциях за налоги физических лиц подробнее в статье «Штрафы за неуплату налогов».

Проверка декларации и возврат налога

Каждую 3-НДФЛ проверяют камерально до трёх месяцев со дня подачи (пункт 2 статьи 88). Статус видно в личном кабинете. Если всё в порядке, решение о возврате вступает в силу, и на следующий день налоговая отправляет поручение в казначейство (пункт 3 статьи 79). Когда налоговой нужны пояснения, требование приходит в кабинет, отвечать надо в течение пяти рабочих дней.

Для многих вычетов декларация уже не нужна. Если банк, клиника или вуз передали сведения сами, в кабинете появится готовое заявление в упрощённом порядке, которое проверяют 30 дней. Какие вычеты так доступны, разобрано в обзоре «Налоговый вычет: виды, лимиты и как его получить», а подробности по каждому в статьях «Налоговый вычет за покупку квартиры» и «Налоговый вычет за обучение и лечение».