Финарус
Транспортный налог, налог на имущество физических лиц и земельный налог платят владельцы машин, квартир, домов, гаражей и участков. Считать самому ничего не нужно: налоговая берёт сведения из Госавтоинспекции и Росреестра, начисляет все три налога и присылает одно уведомление на всё имущество сразу. Оно появляется в личном кабинете налогоплательщика или на Госуслугах, а тем, у кого кабинета нет, приходит письмом. За 2025 год заплатить нужно не позднее 1 декабря 2026 года. Ниже разобрано, из чего складывается каждая сумма, где найти ставку своего региона, какие льготы дают без заявления и как исправить ошибку в уведомлении.
Налоговая база в отношении квартиры, части жилого дома определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры, части жилого дома.НК РФ, статья 403, пункт 3
Транспортный налог: кто платит и от чего он зависит
Плательщик транспортного налога тот, на кого машина зарегистрирована (статья 357 Налогового кодекса). Неважно, кто на ней ездит и кто вписан в страховку: пока регистрация не прекращена, уведомление приходит на владельца из базы Госавтоинспекции. Налог берут с автомобилей, мотоциклов, автобусов, катеров, гидроциклов, снегоходов и другой техники с двигателем.
Сумма зависит от трёх вещей. Первая — мощность двигателя в лошадиных силах из документов на машину. Вторая — ставка, которую устанавливает регион за каждую лошадиную силу. Третья — сколько месяцев в году машина была на вас зарегистрирована. Если регистрация прошла до 15-го числа включительно, месяц засчитывается целиком, если позже, не считается совсем; при снятии с учёта всё наоборот (пункт 3 статьи 362). Для дорогих легковых автомобилей добавляется повышающий коэффициент.
Ставка транспортного налога в 2026 году
Налоговый кодекс задаёт базовые ставки (пункт 1 статьи 361), а настоящие цифры для каждого региона записаны в его законе о транспортном налоге. Регион вправе поднять или снизить базовую ставку не больше чем в десять раз, а для легковых машин до 150 л.с. снижать можно без ограничений, вплоть до нуля (пункт 2 статьи 361). Ещё ставку можно разделить по возрасту машины и экологическому классу. Поэтому одинаковый автомобиль в соседних областях обходится по-разному.
| Легковой автомобиль, мощность | Базовая ставка НК за 1 л.с. |
|---|---|
| до 100 л.с. включительно | 2,5 ₽ |
| свыше 100 до 150 л.с. | 3,5 ₽ |
| свыше 150 до 200 л.с. | 5 ₽ |
| свыше 200 до 250 л.с. | 7,5 ₽ |
| свыше 250 л.с. | 15 ₽ |
Свою ставку проще всего найти на сайте ФНС в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам»: выбираете налог, регион и год, и сервис показывает действующий закон с таблицей. Ставка всегда применяется ко всей мощности, а не к части сверх порога. Отсюда скачок: машина на 251 л.с. облагается вдвое дороже за каждую силу, чем на 250.
Расчёт примерный: ставки из пункта 1 статьи 361 НК, машина весь год на одном владельце. В регионе сумма обычно больше, потому что его ставки выше базовых.
Как рассчитать транспортный налог: калькулятор на бумаге
Формула одна для всех: мощность × ставка региона × число месяцев владения / 12 × повышающий коэффициент, если он положен. Пример: машину на 150 л.с. поставили на учёт 10 марта, ставка в регионе 25 ₽ за силу. Март засчитывается, значит, месяцев владения десять. Налог за год: 150 × 25 × 10 / 12 = 3 125 ₽. В следующем году, при полном годе владения, выйдет 3 750 ₽. Расчёт примерный, ставка взята для иллюстрации.
Если цифра в уведомлении не сходится с вашей, первым делом сверьте мощность. Иногда в базу попадает значение в киловаттах или ошибка из старого паспорта машины. Тогда помогает обращение в личном кабинете с копией документа.
Повышающий коэффициент и перечень Минпромторга
С 2022 года коэффициент остался один: тройной. Его применяют к легковым автомобилям средней стоимостью от 10 до 15 млн ₽, с года выпуска которых прошло не больше 10 лет, и к машинам дороже 15 млн ₽ не старше 20 лет (пункт 2 статьи 362). Ступени для машин от 3 до 10 млн ₽, которые до сих пор вспоминают на форумах, отменены законом № 67-ФЗ.
Попала ли модель под коэффициент, решает не цена в договоре, а перечень Минпромторга. Министерство публикует его на своём сайте не позднее 31 марта, и он действует для налога за этот год. В перечне конкретные марки, модели, версии двигателя и возраст. Машину, которой там нет, коэффициент не касается, даже если её купили дорого.
Льготы по транспортному налогу
На федеральном уровне от налога освобождены автомобили, специально оборудованные для людей с инвалидностью, и легковые машины до 100 л.с., полученные через органы соцзащиты (пункт 2 статьи 358). Закон № 425-ФЗ добавил в кодекс льготу для ветеранов боевых действий, участников специальной военной операции и членов их семей, Героев Советского Союза и России (пункт 2.1 статьи 361.1). Она действует на одно транспортное средство по выбору и не распространяется на легковые машины с повышающим коэффициентом, а применить её можно и к налогу за 2022–2025 годы.
Остальные льготы назначает регион. Чаще всего это пенсионеры, многодетные семьи, люди с инвалидностью, иногда владельцы маломощных или старых машин. Условия очень разные: где-то пенсионер не платит за машину до 150 л.с., где-то получает скидку в процентах, где-то льготы нет совсем. Узнать её можно в том же сервисе ФНС о ставках и льготах.
Подайте заявление о налоговой льготе в личном кабинете налогоплательщика, в любой налоговой или через МФЦ (пункт 3 статьи 361.1). Документы прикладывать не обязательно: если их нет в базе, налоговая сама запросит сведения у соцзащиты или Социального фонда. Заявление подают один раз, дальше льгота применяется каждый год.
Налог на имущество физических лиц
Этот налог платят собственники жилых домов, квартир и комнат, гаражей и машино-мест, объектов незавершённого строительства и других зданий и помещений (статья 401). Садовый дом тоже считается жилым. Общее имущество многоквартирного дома, то есть подвалы, лестницы и крыши, налогом не облагается.
Налоговая база равна кадастровой стоимости объекта на 1 января года, за который считается налог (пункт 1 статьи 403). Её определяет государственная оценка, а узнать цифру можно в выписке из ЕГРН или в личном кабинете налогоплательщика в карточке объекта. Рыночная цена квартиры и сумма в договоре покупки на налог не влияют.
Ставка налога на имущество и вычет по площади
Из кадастровой стоимости сначала вычитают стоимость части площади: 20 м² у квартиры, 10 м² у комнаты, 50 м² у жилого дома (пункты 3–5 статьи 403). Семьям с тремя и более несовершеннолетними детьми положено ещё 5 м² квартиры или 7 м² дома на каждого ребёнка, причём без заявления. Муниципалитет может эти вычеты увеличить.
Ставку для жилья, гаражей и машино-мест устанавливает город или муниципальный округ, но не выше 0,1% (статья 406). Её разрешено снизить до нуля или поднять втрое. Для торговых центров и офисов из регионального перечня предел 2%, для объектов дороже 300 млн ₽ он равен 2,5%, для всего остального 0,5%.
Пример: квартира 54 м² с кадастровой стоимостью 5 400 000 ₽, то есть 100 000 ₽ за метр. Вычет 20 м² уменьшает базу на 2 000 000 ₽, облагается 3 400 000 ₽. При ставке 0,1% налог за год составит 3 400 ₽. Если квартира в долевой собственности, каждый платит со своей доли. Расчёт примерный.
Резкий рост после переоценки сдерживает правило 10%: налог по кадастровой стоимости не может вырасти больше чем на десятую часть к прошлому году (пункт 8.1 статьи 408). На объекты из коммерческого перечня и дороже 300 млн ₽ ограничение не действует.
Льготы по налогу на имущество
Пенсионеры, люди с инвалидностью I и II группы, дети-инвалиды, ветераны боевых действий, участники СВО и члены их семей и другие категории из пункта 1 статьи 407.
На объекты из коммерческого перечня, кроме гаражей и машино-мест, на объекты дороже 300 млн ₽ и на имущество, которое используют в бизнесе (пункты 2 и 5 статьи 407).
«Один объект каждого вида» значит, что пенсионер не платит за одну квартиру или комнату, один дом, один гараж или машино-место и одну хозяйственную постройку. Если квартир две, освобождается одна, по выбору владельца. Выбор сообщают уведомлением до 31 декабря. Если его не подать, налоговая сама освободит объект с наибольшей суммой налога (пункт 7 статьи 407). Хозяйственные постройки до 50 м² на участке для садоводства, огорода, подсобного хозяйства или ИЖС освобождены у всех, не только у льготников.
Налог на имущество организаций
Это другой налог, из главы 30 кодекса, и платят его компании, а не люди. Ставку устанавливает регион: не больше 2,2% от стоимости имущества, а для недвижимости, которую облагают по кадастровой стоимости, не больше 2% (статья 380). Компания считает налог сама и платит до 28 февраля следующего года, а в течение года вносит авансы, если регион их не отменил (статья 383). Владельцу квартиры эти правила не нужны: ему положен налог для физических лиц с 1 декабря.
Земельный налог
Земельный налог платят собственники участков, а также те, кто владеет землёй на праве постоянного пользования или пожизненного наследуемого владения (статья 388). Арендатор его не платит. Как и с квартирой, база равна кадастровой стоимости участка.
Ставки устанавливает муниципалитет в пределах статьи 394. Для участков под ИЖС, садоводство, огородничество и личное подсобное хозяйство, если на них не ведут бизнес, и для сельскохозяйственных земель предел 0,3%. Для остальных участков он равен 1,5%. Пенсионерам, людям с инвалидностью I и II группы, многодетным, ветеранам боевых действий, участникам СВО и ещё нескольким категориям положен вычет: из кадастровой стоимости одного участка вычитают стоимость 600 м², то есть шести соток (пункт 5 статьи 391). Если участок меньше, налога не будет совсем.
Пример: дачный участок 10 соток с кадастровой стоимостью 800 000 ₽ при ставке 0,3%. Обычный владелец заплатит 2 400 ₽ в год. Пенсионеру вычтут стоимость шести соток, 480 000 ₽, и налог составит 960 ₽. Расчёт примерный.
Срок уплаты и единый налоговый счёт
Все три налога физические лица платят не позднее 1 декабря года, следующего за годом владения (статьи 363, 397 и 409). В 2026 году это вторник, 1 декабря, и платёж идёт за 2025 год. Если налоговая пересчитала сумму и прислала новое уведомление, доплату по нему вносят до 28-го числа третьего месяца после того, как уведомление сформировано.
Платить удобно единым налоговым платежом: деньги ложатся на единый налоговый счёт, и 1 декабря налоговая сама распределяет их по налогам из уведомления. Положить сумму можно заранее, хоть летом, а если на счёте уже есть переплата, она пойдёт в зачёт. Со 2 декабря на долг начисляют пени: каждый день 1/300 ключевой ставки (пункт 4 статьи 75). Сколько набежит, покажет калькулятор пени, а что бывает при долгах подольше, рассказано в статье «Штрафы за неуплату налогов».
Если вы владеете машиной или недвижимостью, а уведомления не было ни разу и налог вы не платили, сообщите о таком имуществе в налоговую до 31 декабря следующего года (пункт 2.1 статьи 23 НК). За молчание полагается штраф 20% от неуплаченной суммы. Начислить налог могут не больше чем за три прошлых года.
Ошибка в уведомлении: что можно исправить
Проверить уведомление стоит до оплаты. Чаще всего встречаются четыре ошибки: проданная машина всё ещё числится за вами, мощность указана неверно, льгота не применилась или в карточке квартиры старая площадь. Все они исправляются обращением в личном кабинете налогоплательщика по конкретному объекту, ответ приходит туда же.
С проданной машиной есть тонкость. Налог начисляют тому, на кого она зарегистрирована, а покупатель не всегда спешит её переоформить. Если он тянет, прежний владелец может прекратить регистрацию через Госавтоинспекцию, и налог перестанут начислять с этого месяца. Несогласие с кадастровой стоимостью разбирают не в налоговой: её пересматривает региональное учреждение, которое проводило оценку, по заявлению владельца.
Частые вопросы
Мощность в лошадиных силах умножают на ставку региона, на долю месяцев владения в году и, для легковых машин из перечня Минпромторга дороже 10 млн ₽, на коэффициент 3. Пример: 150 л.с. × 25 ₽ × 10/12 = 3 125 ₽. Расчёт примерный.
В сервисе ФНС «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам»: выбираете налог, регион и год. Регион может изменить базовую ставку из статьи 361 НК не больше чем в десять раз.
По Налоговому кодексу не облагаются машины, оборудованные для людей с инвалидностью, и машины до 100 л.с. от соцзащиты. Ветераны боевых действий, участники СВО, члены их семей и Герои освобождены по одной машине. Льготы пенсионерам и многодетным устанавливает регион.
От кадастровой стоимости на 1 января за вычетом 20 м² у квартиры, 10 м² у комнаты и 50 м² у дома. Ставка для жилья до 0,1%, её устанавливает муниципалитет. Рост налога ограничен 10% в год.
Не платят за один объект каждого вида: одну квартиру или комнату, один дом, один гараж и одну хозпостройку. Если квартир две, налог возьмут за вторую. Без уведомления о выборе освобождается объект с наибольшим налогом.
До 0,3% кадастровой стоимости для участков под ИЖС, дачу, огород и подсобное хозяйство и до 1,5% для остальных. Пенсионерам, многодетным, людям с инвалидностью I и II группы вычитают стоимость шести соток.
Налог для компаний из главы 30 НК. Ставку устанавливает регион, не больше 2,2%, для недвижимости по кадастровой стоимости до 2%. Платят до 28 февраля следующего года и авансами в течение года.
Уведомление приходит на имя несовершеннолетнего собственника, а платят за него родители как законные представители. Льготы и вычеты по площади применяются так же, как у взрослых.
Не позднее 1 декабря года, следующего за годом владения: за 2025 год до 1 декабря 2026 года. Со следующего дня начисляются пени, 1/300 ключевой ставки в день.