Финарус
УСН «доходы минус расходы» — вариант упрощёнки, где налог 15% платят с разницы между доходами и подтверждёнными расходами; во втором варианте — 6% со всех доходов. Ниже — как ИП выбрать между ними, когда платить авансы и сдавать декларацию.
Самый популярный режим для малого бизнеса
УСН (упрощённая система налогообложения) — логичный следующий шаг после самозанятости. Большинство предпринимателей выбирают именно его: режим заменяет НДФЛ и налог на имущество одним платежом. От НДС упрощенцев с 2026 года освобождают, только пока доход за год не больше 20 млн рублей; выше — НДС 5% или 7%. Порог будет снижаться: 15 млн в 2027 году, 10 млн в 2028-м.
УСН 6 процентов или 15: два варианта упрощёнки для ИП
УСН «Доходы» (6%): платите процент со всей суммы, поступившей на счёт. Идеальный вариант для услуг, IT и консалтинга — где расходов мало или их трудно подтвердить документами.
УСН «Доходы минус расходы» (15%): налог платится только с разницы между выручкой и затратами. Выгоден для торговли и производства, где расходы составляют более 60–70% оборота. Регионы вправе снижать ставки: для «Доходов» — до 1%, для «Доходов минус расходы» — до 5%.
Отчётность и сроки
В отличие от самозанятости, здесь появляется бюрократия. Нужно вести КУДиР (Книгу учёта доходов и расходов) и раз в год до 25 апреля подавать налоговую декларацию. Налог платится авансами ежеквартально: до 28 апреля, июля и октября.
Авансовые платежи удобно планировать заранее — добавьте их в бюджет как регулярный расход в нужные месяцы, чтобы деньги всегда были в наличии к дате платежа.
Узнайте в налоговой своего региона, нет ли у вас пониженной ставки по УСН. Во многих субъектах для IT или производства действуют льготные ставки — вплоть до 1% на «Доходах».
- Выбрал подходящий объект (6% или 15%)
- Веду КУДиР в бумажном или электронном виде
- Помню о сроках квартальных авансовых платежей
- Мой годовой доход не превышает лимит УСН (490,5 млн руб. в 2026 году)
Частые вопросы
«Доходы» 6% — когда расходов мало. «Доходы минус расходы» 15% — когда подтверждённые расходы больше 60–70% выручки.
Если доход за год больше 20 млн рублей — да, по ставке 5% или 7%. Ниже порога — освобождение.
До 28 апреля, 28 июля и 28 октября. Декларацию ИП подаёт раз в год до 25 апреля.