Финарус
Фиксированные взносы в 2026 году для ИП составляют 57 390 ₽ за год, их нужно внести не позднее 28 декабря 2026 года. Если доход за год больше 300 000 ₽, сверху добавляется 1% с превышения, и этот платёж можно отложить до 1 июля 2027 года. Обе суммы записаны в статье 430 Налогового кодекса, и платить их нужно даже при нулевой выручке. Ниже: из чего складываются страховые взносы ИП за себя, как посчитать 1% на разных налоговых режимах, как вычесть взносы из налога по упрощёнке и патенту и сколько придётся заплатить в 2027 году.
Страховые взносы ИП за себя: что это и кто платит
Наёмному работнику взносы на пенсию и медицину платит работодатель, предприниматель же платит их сам, за себя. Обязанность возникает с даты регистрации ИП и держится, пока статус не прекращён, даже если деятельности нет (подпункт 2 пункта 1 статьи 419 НК). Те же правила касаются адвокатов, нотариусов, арбитражных управляющих и других частнопрактикующих.
С 2023 года отдельных сумм на пенсионное и медицинское страхование нет: кодекс называет один совокупный фиксированный размер (пункт 1.2 статьи 430). На больничный и декретные предприниматель за себя ничего не платит (пункт 6), но может заключить добровольный договор с Социальным фондом, если хочет получать пособия.
Не платят фиксированные взносы ИП на налоге на профессиональный доход: для них пенсионные взносы добровольные по закону № 422-ФЗ. Предприниматели на автоматизированной упрощёнке тоже освобождены от фиксированной части. Все остальные платят, в том числе те, кто параллельно работает по найму или уже получает пенсию.
Сумма фиксированных взносов ИП по годам
Размер на каждый год заранее записан в кодексе, индексировать его отдельным постановлением не нужно. За пять лет сумма выросла на треть.
Подпункт 1 пункта 1.2 статьи 430 Налогового кодекса
Тем, кто искал страховые взносы ИП за 2025 год: фиксированная часть была 53 658 ₽, а 1% с дохода за 2025 год нужно заплатить до 1 июля 2026 года. Срок прошёл, и если платёж не внесён, на долг уже идут пени.
Если ИП зарегистрирован не с 1 января, фиксированную сумму считают по месяцам с месяца регистрации, а неполный месяц по дням (пункт 3 статьи 430). Пример: регистрация 1 июля 2026 года, работаете шесть месяцев, значит, платите половину, 28 695 ₽. При закрытии ИП в середине года сумму так же уменьшают пропорционально, но заплатить её нужно в течение 15 календарных дней после снятия с учёта (пункт 5 статьи 432).
Взнос 1% с дохода свыше 300 000 ₽
Второй взнос идёт только на пенсионное страхование и зависит от дохода. Из годового дохода вычитают 300 000 ₽ и берут один процент от остатка. Сверху есть потолок: за 2026 год этот взнос не может быть больше 321 818 ₽, за 2027 год он ограничен 342 923 ₽ (подпункт 2 пункта 1.2 статьи 430). Потолок наступает при доходе примерно 32,5 млн ₽ в год, так что полная сумма взносов за 2026 год не превысит 379 208 ₽.
Что считать доходом, зависит от режима (пункт 9 статьи 430).
| Режим налогообложения | Доход для расчёта 1% |
|---|---|
| УСН «Доходы» | все доходы из книги учёта, без вычета расходов |
| УСН «Доходы минус расходы» | доходы минус расходы, но собственные взносы ИП в расходы не включают |
| Патент | потенциально возможный доход из патента, а не реальная выручка |
| Общая система (НДФЛ) | доходы от бизнеса минус профессиональные вычеты |
| Несколько режимов сразу | облагаемые доходы по всем режимам складываются |
Правило для «доходов минус расходы» добавил подпункт 3.1 пункта 9 статьи 430 в редакции закона № 425-ФЗ от 28 ноября 2025 года. База получается меньше выручки, но фиксированные взносы и сам 1% вычитать из неё нельзя.
Расчёт страховых взносов ИП в 2026 году: примеры
ИП на упрощёнке «Доходы» получил за 2026 год 2 000 000 ₽. Фиксированная часть: 57 390 ₽. Доход сверх порога: 1 700 000 ₽, один процент от него 17 000 ₽. Всего за год 74 390 ₽, из них 57 390 ₽ до 28 декабря 2026 года, а 17 000 ₽ до 1 июля 2027 года.
Предприниматель на патенте с потенциальным доходом 1 200 000 ₽ платит 1% с 900 000 ₽, то есть 9 000 ₽, сколько бы он ни заработал на самом деле. Оба расчёта примерные: они не учитывают неполный год и доходы на других режимах.
Фиксированная часть 57 390 ₽ плюс 1% с дохода сверх 300 000 ₽, потолок 1% — 321 818 ₽. Расчёт примерный: ИП работал весь год, доход по одному режиму.
Сроки уплаты страховых взносов ИП
Фиксированную часть за 2026 год нужно внести не позднее 28 декабря 2026 года, это понедельник. 1% с дохода за 2026 год — не позднее 1 июля 2027 года (пункт 2 статьи 432). Платить можно одной суммой или частями в любые дни, обязательных квартальных платежей закон не устанавливает. Поквартальная оплата удобна только тем, кто хочет сразу уменьшать авансы по упрощёнке.
Платёж идёт единым налоговым платежом на единый налоговый счёт, а в срок налоговая сама зачтёт нужную сумму в счёт взносов. Уведомление об исчисленных суммах по фиксированным взносам ФНС подавать не требует: сумма и срок известны из кодекса. Если к сроку денег на счёте не хватило, налоговая сама определит, сколько положено, и начислит пени, для предпринимателя это 1/300 ключевой ставки за день (статья 75). Прикинуть их помогает калькулятор пени.
Уменьшение налога на страховые взносы ИП
Взносы не просто расход, ими можно оплатить часть налога. На упрощёнке «Доходы» налог и авансы уменьшают на взносы, которые подлежат уплате в этом году (пункт 3.1 статьи 346.21). Платить заранее для этого не нужно, достаточно, чтобы срок уплаты приходился на этот год. ИП без работников может уменьшить налог хоть до нуля, ИП с работниками только наполовину, причём в половину входят и взносы за сотрудников.
Из этого правила вытекает тонкость с 1%. Взнос с дохода за 2025 год подлежит уплате 1 июля 2026 года, поэтому он уменьшает налог за 2026 год. Продолжим пример: налог 6% с 2 000 000 ₽ равен 120 000 ₽. Вычитаем фиксированные 57 390 ₽ и, скажем, 15 000 ₽ одного процента за прошлый год, к уплате остаётся 47 610 ₽. А 17 000 ₽ процента за 2026 год уменьшат уже налог 2027 года. Расчёт примерный.
На упрощёнке «Доходы минус расходы» взносы налог напрямую не уменьшают: их включают в расходы и база становится меньше (статья 346.16). На патенте стоимость патента уменьшают на взносы, которые подлежат уплате в календарном году действия патента; ИП без работников до нуля, с работниками не больше чем наполовину (пункт 1.2 статьи 346.51). Как выбрать режим под свой бизнес, разобрано в статье «Какой режим налогообложения выбрать», а подробности упрощёнки — в статье «УСН для ИП».
Калькулятор страховых взносов ИП: посчитать самому
Отдельный калькулятор не нужен, хватит пяти шагов.
- Возьмите фиксированную сумму года
57 390 ₽ за 2026 год или 61 154 ₽ за 2027-й. Если ИП работал неполный год, умножьте на число месяцев и разделите на 12.
- Определите доход по своему режиму
По таблице выше: выручка на упрощёнке «Доходы», разница доходов и расходов на втором варианте, потенциальный доход на патенте.
- Посчитайте 1%
Вычтите из дохода 300 000 ₽ и возьмите процент. Результат больше потолка (321 818 ₽ за 2026 год) — платите потолок.
- Распределите по датам
Фиксированную часть до 28 декабря, процент до 1 июля следующего года.
- Уменьшите налог
На упрощёнке «Доходы» и патенте вычтите взносы этого года из налога, на «Доходы минус расходы» учтите их в расходах.
Когда взносы можно не платить
Освобождение предусмотрено для периодов, когда предприниматель не вёл деятельность по уважительной причине (пункт 7 статьи 430). Это служба по призыву, уход за ребёнком до полутора лет, уход за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или человеком старше 80 лет, жизнь с супругом-военным там, где невозможно найти работу, жизнь за границей с супругом-дипломатом. Отдельно освобождены периоды контрактной службы в мобилизацию и военное время. Чтобы не платить, нужно подать в налоговую заявление с подтверждающими документами не позже трёх лет с момента, когда возникло право. Если в эти месяцы бизнес всё же работал, взносы считают пропорционально месяцам работы (пункт 8).
Пауза в работе без закрытия ИП взносы не отменяет: за пустой год начислят те же 57 390 ₽. Если деятельность встала надолго, дешевле закрыть ИП и открыть заново, когда понадобится. Альтернатива для тех, кто работает один и без найма, — самозанятость: про переход рассказано в статье «Как стать самозанятым», а налог можно сравнить в калькуляторе налога самозанятого.
Страховые взносы ИП в 2027 году
Цифры на следующий год уже в кодексе: фиксированная часть 61 154 ₽, потолок 1% равен 342 923 ₽, порог 300 000 ₽ прежний. Сроки те же: 28 декабря 2027 года и 1 июля 2028 года. Для планирования проще всего разделить фиксированную сумму на 12 и откладывать примерно 5 100 ₽ в месяц на отдельный счёт, а с каждого поступления сверх порога убирать в сторону ещё процент.
Взносы формируют будущую пенсию: годы, за которые они уплачены, входят в страховой стаж. Но фиксированная сумма даёт немного пенсионных баллов, поэтому рассчитывать только на неё не стоит. Как считается пенсия и где её добрать, рассказано в статье «Как формируется пенсия в России».
Частые вопросы
57 390 ₽ за год, если ИП работал весь год. Сумма записана в статье 430 НК и не зависит от дохода, её платят даже при нулевой выручке.
Фиксированную часть за 2026 год не позднее 28 декабря 2026 года, 1% с дохода свыше 300 000 ₽ не позднее 1 июля 2027 года. Платить можно частями в любое время.
Из годового дохода вычесть 300 000 ₽ и взять 1%. На УСН «Доходы» считают всю выручку, на «Доходы минус расходы» разницу без собственных взносов, на патенте потенциальный доход. За 2026 год этот взнос не больше 321 818 ₽.
На УСН «Доходы» налог и авансы уменьшают на взносы, срок уплаты которых приходится на этот год. ИП без работников может уменьшить налог до нуля, с работниками не больше чем наполовину. На «Доходы минус расходы» взносы включают в расходы.
Да. Пока ИП не закрыт, фиксированная часть начисляется за каждый месяц. Освобождение есть только для службы по призыву, ухода за ребёнком до полутора лет и других периодов из пункта 7 статьи 430, по заявлению.
Платит. Взносы работодателя за него как за сотрудника и пенсия не освобождают ИП от взносов за себя.
61 154 ₽ за год, потолок 1% равен 342 923 ₽. Цифры уже записаны в статье 430 НК, сроки уплаты 28 декабря 2027 и 1 июля 2028 года.
Фиксированную часть пропорционально месяцам до снятия с учёта, а неполный месяц по дням. Заплатить нужно в течение 15 календарных дней после закрытия ИП.